¿Quién debería poseer un Freistellungsbescheinigung?
La retención del impuesto de construcción debe ser gestionada por el contratante cuando su subcontratista haya realizado un servicio de construcción, no posea un Freistellungsbescheinigung válido y el importe pagado supere los 5.000,00 euros, o la suma de las facturas pagadas hasta ese momento exceda los 5.000,00 euros. En el caso de empresarios que trabajen como subcontratistas, independientemente de la forma legal de su actividad, deben poseer este documento. Si eres contratante y recibes un encargo de otra empresa, también estás obligado a presentar un Freistellungsbescheinigung válido a la empresa para la que trabajas.
¿Qué sucede si falta el Freistellungsbescheinigung?
Si eres subcontratista y no posees un Freistellungsbescheinigung válido, tu contratante retendrá el 15 % del importe a pagar, como garantía de posibles obligaciones fiscales que la oficina de impuestos alemana pueda tener contigo o con tu empresa.
Si tienes un subcontratista que no presentó el Freistellungsbescheinigung requerido en el momento del pago de las facturas, debes realizar una retención del 15 %. Estás obligado a presentar una declaración sobre esta retención, ingresar el adelanto a la oficina de impuestos y entregar al subcontratista un certificado que confirme la notificación realizada.
Vale la pena destacar que el contratante es responsable de retener y remitir el impuesto de construcción.
Sin embargo, el impuesto de construcción no se aplica si el valor de los servicios de construcción prestados a un determinado contratante no supera los 5.000 euros.
¿Cuándo debe presentarse la solicitud de exención (Freistellung)?
Debido al largo tiempo de espera, los documentos para el Freistellungsbescheinigung deben presentarse lo antes posible, preferiblemente antes de iniciar el encargo. Si el solicitante opera en el sector de la construcción en Alemania, antes de presentar la solicitud debe verificar que la empresa esté registrada en el Registro Mercantil y asegurarse de que el contrato de la sociedad esté actualizado.
¿Cuánto tiempo se espera para obtener el Freistellungsbescheinigung?
La emisión de este documento puede tardar desde una semana hasta tres meses. Esto depende de la oficina de impuestos a la que se presenten los documentos y de quién gestione la solicitud. Como suele ocurrir, hay funcionarios que trabajan más rápido y otros más despacio.
Un empresario polaco que presta servicios de construcción está sujeto a cuatro oficinas de impuestos: Finanzamt Cottbus, Finanzamt Hameln, Finanzamt Nördlingen y Finanzamt Oranienburg. A qué oficina de impuestos pertenezca depende de la primera letra del apellido del empresario o del nombre de la empresa en el caso de personas jurídicas. Según la experiencia, en la oficina de Finanzamt Nördlingen se espera más tiempo.
El tiempo de espera para el Freistellungsbescheinigung también puede prolongarse debido a períodos de vacaciones y festivos.
¿Qué se puede hacer para acelerar la emisión del Freistellungsbescheinigung?
- Se debe entregar lo antes posible a nuestra oficina en Zgorzelec el conjunto completo de documentos requeridos y formularios firmados.
- Para acelerar el proceso, en nuestra empresa preparamos los formularios y la documentación en un día y los enviamos el mismo día directamente desde el correo alemán. En Alemania, el correo funciona de manera muy eficiente, y en el 90 % de los casos se entrega al día siguiente.
- En caso de que observemos que la emisión del Freistellungsbescheinigung se está retrasando, los empleados de nuestra empresa llaman directamente al funcionario encargado de tramitar la solicitud para solicitar una resolución más rápida.
- Los retrasos frecuentes en la emisión de este documento, o en ocasiones su denegación, se deben a que los empresarios que solicitan el Freistellungsbescheinigung no tienen regularizadas sus obligaciones fiscales en la oficina de impuestos alemana. Esto puede incluir atrasos en el pago del impuesto sobre la renta o del IVA. Otra causa puede ser el incumplimiento de todas las obligaciones ante la administración fiscal en Alemania, como respuestas tardías a comunicaciones o falta de verificación fiscal. Por ello, los empleados de nuestra empresa, antes de enviar la documentación del Freistellungsbescheinigung, verifican junto con el cliente que todos los asuntos pendientes en la oficina de impuestos alemana estén resueltos. Si no es así, con el consentimiento del empresario, ayudamos a completar los trámites pendientes en la oficina.
- Los retrasos frecuentes también se deben a que este certificado se envía a la dirección indicada en Polonia por correo ordinario y no certificado. Según nuestra experiencia, los empresarios que proporcionaron una dirección polaca para la entrega recibieron este documento con gran retraso o, en algunos casos, no lo recibieron en absoluto, ya que se perdió en el correo polaco. Por ello, proponemos a nuestros clientes utilizar nuestra dirección de entrega en Alemania. La mayoría de nuestros clientes, dentro del marco del contrato firmado con nosotros, además de la dirección de entrega alemana, utilizan un servicio que garantiza la puntualidad, la elaboración profesional y sin errores de la documentación y notificaciones, así como la facturación conforme a la legislación polaca y alemana.
¿Qué documentos se necesitan para presentar la solicitud de Freistellungsbescheinigung?
Si solicitamos este certificado por primera vez, lo primero es registrar la empresa en la oficina de impuestos correspondiente. Para obtener el Freistellungsbescheinigung, se debe presentar:
- Certificado de residencia fiscal (Ansässigkeitsbescheinigung) en original, este formulario es emitido por la oficina de impuestos en Polonia. La solicitud se puede presentar de manera independiente a través de Internet en https://www.podatki.gov.pl/e-urzad-skarbowy/. En este caso, se solicita el documento CFR-1.
- Copia del certificado de registro de actividad empresarial (CEIDG) junto con una copia de la traducción jurada.
- Copia del documento de identidad.
- Copia de los contratos firmados.
- Copia de las facturas emitidas correspondientes al encargo en Alemania.
- Formularios de solicitud completos que contengan, entre otros, la siguiente información importante:
- Datos de la empresa o entidad que solicita el Freistellungsbescheinigung, incluyendo el número de identificación fiscal alemán y el número de cuenta bancaria.
- Cantidad de empleados contratados en Polonia y cantidad de empleados asignados a Alemania.
- Datos relativos al contratante y al proyecto de construcción.
Si el contratista que presta el servicio de construcción solicita el certificado por segunda vez, con el fin de renovar este documento, debe presentar una nueva solicitud junto con la documentación correspondiente. En algunos casos, la solicitud por escrito debe complementarse con una respuesta a una comunicación, verificación fiscal o liquidación con la oficina de impuestos en Alemania.
¿Para qué período se emite el Freistellungsbescheinigung?
Según nuestra experiencia, el primer Freistellungsbescheinigung generalmente se emite por un período de 3 meses. El segundo y los siguientes se emiten cada año por un período de un año, siempre que todos los trámites en la oficina de impuestos alemana se hayan presentado y gestionado a tiempo.
¿Cómo recuperar el 15 % del Bauabzugsteuer (impuesto de construcción)?
Si se ha retenido el 15 % del Bauabzugsteuer, la declaración para la devolución del impuesto de construcción (importe retenido) se puede presentar después de finalizar el año calendario en el que se realizó la retención. En primer lugar, se debe realizar la verificación fiscal de la empresa y de los empleados. Tras confirmar que no existe obligación fiscal en Alemania, se puede presentar la solicitud de devolución. En caso de que exista obligación fiscal, se debe regularizar el pago de impuestos y luego solicitar la devolución del Bauabzugsteuer retenido. A la solicitud se debe adjuntar el formulario que confirme la notificación del Bauabzugsteuer (el que recibiste del contratante).
Si deseas obtener el Freistellungsbescheinigung rápidamente, te invitamos a utilizar los servicios de nuestra oficina.
Descubre en qué más podemos ayudarte.
VERIFICACIÓN DE DOCUMENTOS:
¿No estás seguro de haber completado correctamente los documentos? ¿Temes no conocer todos los requisitos para operar una empresa de construcción en Alemania? ¿Necesitas asesoramiento especializado?
Contáctanos y verificaremos minuciosamente tu documentación para asegurar su conformidad con la legislación alemana.
SECRETARÍA:
Dentro de las funciones de la secretaría, ayudaremos a gestionar:
- El flujo de correspondencia, tanto por correo electrónico como tradicional,
- informando sobre el correo entrante y respondiendo a preguntas relacionadas con los documentos recibidos, así como ayudando a responder de manera eficiente.
FACTURACIÓN:
¿No tienes tiempo para emitir facturas? ¿Quieres centrarte en el crecimiento de tu negocio y dejarnos a nosotros los trámites administrativos?
Dentro del marco del contrato firmado, con gusto te apoyaremos en:
- la emisión de facturas de acuerdo con las normas vigentes,
- la elaboración de presupuestos,
- la emisión de correcciones a las facturas,
- la redacción de recordatorios para facturas impagadas,
- el contacto con los contratantes.
ARCHIVO DE DOCUMENTOS:
¿Prestas servicios de construcción en Alemania o asignas empleados para trabajar en Alemania? ¿Necesitas un lugar para almacenar la documentación de tu empresa?
Como empresa polaca, están obligados a conservar la documentación de la empresa en la dirección indicada en Alemania, para permitir que las autoridades competentes la inspeccionen.
Ven a nuestra oficina y confía en nosotros el cuidado de tus documentos.